会计基础资产负债表的计算

“期末数”填列方法
资产类：
1.“货币资金”项目：库存现金、银行存款、其他货币资金（外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用金保证金存款等）【总账期末余额合计数】
2.“交易性金融资产”项目：债券投资、股票投资、基金投资等公允价值【总账期末余额】
3.“应收票据”项目：【总账期末余额】
4.“应收账款”项目：【应收账款、预收账款各明细科目借方余额合计数-相应备抵账中的余额】
5.“预付款项”项目：【预付账款、应付账款各明细科目借方余额合计数】
应收账款：销售商品、提供劳务
预付款项：购买商品，接受劳务
6.“应收利息”项目：【总账期末余额】
7.“应收股利”项目：【总账期末余额】
8.“其他应收款”项目：【总账期末余额-坏账准备】
9.“存货”项目：在途物资、原材料、材料采购、低值易耗品、周转材料、委托加工物资、生产成本、库存商品、发出商品、材料成本差异、商品进销差价【总账期末余额合计-存货跌价准备-“材料成本差异”贷方余额】
10.“1年内到期的非流动资产”项目：【根据持有至到期投资、长期应收款、长期待摊费用中1年内到期部分余额合计数】
11.“其他流动资产”项目
12.“可供出售金融资产”项目：公允价值【总账期末余额】
13.“持有至到期投资”项目：【总账期末余额-1年内到期的非流动资产部分-持有至到期投资减值准备】
14.“长期应收款”项目：【总账期末余额-1年内到期的非流动资产部分-坏账准备-未确认融资收益】
15.“长期股权投资”项目：【总账期末余额-长期股权投资减值准备】
16.“投资性房地产”项目：【总账期末余额-投资性房地产减值准备】
17.“固定资产”项目：【总账期末余额-累计折旧-固定资产减值准备】
18.“在建工程”项目：【总账期末余额-在建工程减值准备】
19.“工程物资”项目：【总账期末余额-工程物资减值准备】
20.“固定资产清理”项目：【总账期末借方余额，若贷方记为‘—’】
21.“无形资产”项目：【根据总账期末余额-累计摊销-无形资产减值准备】
22.“开发支出”项目：【根据研发支出—资本化支出的明细科目期末余额】
23.“长期待摊费用”项目：【总账期末余额-1年内到期的非流动资产】
24.“递延所得税资产”项目：【总账期末余额】
25.“其他非流动资产”项目

负债类：
26.“短期借款”项目：【总账期末余额】
27.“交易性金融负债”项目：公允价值【总账期末余额】
28.“应付票据”项目：【总账期末余额】
29.“应付账款”项目：【应付账款、预付账款各明细科目期末贷方余额合计数】
30.“预收款项”项目：【预收账款、应收账款各明细科目期末贷方余额合计数】
31.“应付职工薪酬”项目：【总账期末贷方余额，若借方记为“—”表示多付或提前支付，如发放福利】
32.“应付利息”项目：【总账期末余额】
33.“应付股利”项目：【总账期末余额】
34.“其他应付款”项目：【总账期末余额】
35.“1年内到期的非流动负债”项目：【长期借款、应付债券、长期应付款一年内到期部分余额合计数】
36.“其他流动负债”项目
37.“长期借款”项目：【总账期末余额-1年内到期的非流动资产部分】
38.“应付债券”项目：【总账期末余额-1年内到期的非流动资产部分】
39.“长期应付款”项目：【总账期末余额-1年内到期的非流动资产部分-未确认融资费用】
40.“专项应付款”项目：【总账期末余额】
41.“预计负债”项目：【总账期末余额】
42.“递延所得税负债”项目：【总账期末余额】
43.“其他非流动资产”项目

所有者权益：
44.“实收资本（或股本）”项目：【总账期末余额】
45.“资本公积”项目：【总账期末余额】
46.“盈余公积”项目：【总账期末余额】
47.“未分配利润”项目：【1-11月份需根据“本年利润”和“利润分配”余额填列，12月份只根据“利润分配余额填列”】

会计基础资产负债表的计算：
1、资产＝负债＋所有者权益。资产总计＝流动资产＋非流动资产
2、资产：
货币资金=现金+银行存款+其他货币资金
应收账款=应收账款（借）－坏账准备（贷）
存货=材料（含低值易耗品+包装物）+生产成本（包括在产品+半成品）+库存商品+委托加工物资+委托代销商品等－存货跌价准备
固定资产=固定资产原价[融资租入的固定资产，其原价也包括在内]－累计折旧[融资租入的固定资产，其已提折旧也包括在内]
无形资产=无形资产原价－累计摊销
3、负债：
短期借款=短期借款总账金额
应付账款=应付账款(贷)
应交税费=应付税金（贷）
一般表中“长期负债”以上部分为流动负债
长期负债＝长期借款+长期应付款+其他长期负债
长期借款=长期借款
4、所有者权益
实收资本=注册资本额
资本公积=资本公积
未分配利润=本年利润+利润分配[未弥补的亏损，在本项目内以“-”号填列]

答：按顺序1、做会计分录; 2、汇总会计分录；3、根据会计分录记明细帐；4、根据会计分录汇总表记总帐；5、总帐和明细帐核对相符：5、根据总帐余额编制资产负债表。

我的空间里有资产负债表及损益表和现金流量表的编制方法，你可以到那里看一下。

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