前面你们和外贸公司做出口我不说了.
现在你们自己做出口了,是这样计算的;购进的原材料是100元,增税的税点按15%来算,那期末进项税留底是15元.
出口是免税的,根据出口销售额的退税额是150*13%=19.5元。
你们是一般纳税人,增值税要按17%计算,13%退税外还有出口额4%得做进项税转出,转出来的4%作为出口销售成本计算,转出税额是150*4%=6元.
这样计算:进项税是15元,减出口进项税转出6元,实际你们收到退税额只能是15-6=9元。虽然有150*13%=19.50元的退税额度,退税需要有进项税,但是你们没有那么多的进项税,购进原材料只有15%税点,所以最终退税只能得9元。
补充:如果你们还做国内销售,那退税没问题了,但是国内销售因为没抵扣额了,一样得多交纳增值税,结果是一样的.退得多交得也多.
根据现在的政策,国家鼓励出口,出口一般是不需要交税的,有销售的话会有增值税,但出口是免交增值税的,消费税即征即退,如果即有内销又有外销的话,要计算应交增值税款,当外销大于内销的情况下,不需要缴纳增值税。
《出口货物退(免)税管理办法》规定:对出口的凡属于已征或应征增值税、消费税的货物,除国家明确规定不予退(免)税的货物和出口企业从小规模纳税人购进并持普通发票的部分货物外,都是出口货物退(免)税的货物范围,均应予以退还已征增值税和消费者税或免征应征的增值税和消费税。
出口企业自产自出口产品,属于退税项目的,是享受“免抵退”,免出口环节增值税,退原料进项增值税,抵减应纳增值税
不用缴纳税金,出口是免税的,只有退税,不会征税。