12月份计提应扣个人所得税分录：借：应付职工薪酬贷：应交税费——应交个人所得税1月份缴纳的分录：借：应交税费——应交个人所得税贷：银行存款
12月已计提的分录借:应交税费--企业所得税 贷:银行存款未计提的分录借:利润分配--未分配利润 贷:银行存款
