总分司与分公司之间调拨原材料如何账务处理

2024-12-23 15:00:03
推荐回答(5个)
回答1:

总公司会计:

借:原材料

贷:其他应收款-分支机构往来--B

借:其他应收款-分支机构往来--A

贷:原材料

A分公司会计

借:原材料

贷:其他应付款-总部往来-XX

B分公司会计

借:其他应付款-总部往来-XX

贷:原材料

扩展资料:

一、本科目核算企业除存出保证金、拆出资金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收保户储金、应收代为追偿款、应收分保账款、应收分保未到期责任准备金、应收分保保险责任准备金、长期应收款等经营活动以外的其他各种应收、暂付的款项。

二、本科目应当按照其他应收款的项目和对方单位(或个人)进行明细核算。

三、企业发生其他各种应收、暂付款项时,借记本科目,贷记有关科目;收回或转销各种款项时,借记“现金”、“银行存款”、“赔付成本”等科目,贷记本科目。

四、本科目期末借方余额,反映企业尚未收回的其他应收款。

参考资料来源:百度百科-其他应收款

回答2:

分开独立做账的就彼此挂往来

回答3:

如果分公司单独申请营业执照,不具有法人资格,独立核算
总公司
借:应收账款
贷:其他业务收入-材料销售收入
贷:应交税费-应交增值税-销项税
结转成本时:
借:其他业务支出
贷:原材料
分公司:
借:原材料
借:应交税费-应交增值税-进项税
贷: 应付账款
如果说总公司内部两个独立核算的车间,没有营业执照,也没有法人资格
应用内部转账,增加一方面费用,减少另一方面费用
仅供参考

回答4:

如果分公司单独申请营业执照,不具有法人资格,独立核算
总公司
借:应收账款
贷:其他业务收入-材料销售收入
贷:应交税费-应交增值税-销项税
结转成本时:
借:其他业务支出
贷:原材料
分公司:
借:原材料
借:应交税费-应交增值税-进项税
贷: 应付账款
值得说明的是,不管是分公司还是子公司
在资产负债表日该收入与成本均应做抵消分录
借:收入
贷:成本

回答5:

1、总公司与分公司之间调拨原材料账务处理,由于总公司与分公司是内部核算的关系,这种情况下的材料调拨是内部行为,不涉及税金问题,但材料调拨单也要盖有发出部门的业务专用章。以示单据的有效性。
2、分公司不具有法人资格,是以总公司名义在进行交易,所以,现在分公司与总公司之间的材料调拨,只属于内部交易。
3、会计科目设置:分别设“分支机构往来”和“总部往来”科目就行。
4、账务处理:
总公司发出材料
借:其他应收款-分支机构往来--XX
贷:原材料
分公司收到材料
借:原材料
贷:其他应付款-总部往来-XX