当月进项发票没到，但是销项发票已开出

正规帐务处理原则是：凭单做帐。也就是有发票的就要做帐，没发票的就不能做帐：

当月货款已付，但进项发票没到，可以根据购销合同等有关资料，估价入帐。但是不能登记进项税额。凡是涉及到进项和销项的，都要有增值税发票为原始凭证。

借：原材料/库存商品

贷：银行存款

然后在下月初马上冲销这笔分录。如下月末还没收到货，再重新估价入帐。

做账流程

1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。

2、根据记账凭证登记各种明细分类账。

3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总账。

4、结账、对账。做到账证相符、账账相符、账实相符。

5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。

6、将记账凭证装订成册，妥善保管。

扩展资料：

企业做账流程

1、根据原始凭证编制记账凭证

2、根据记账凭证编制科目汇总表

3、根据记账凭证和科目汇总表登记会计账簿(包括总账和明细账)

4、根据会计账簿(主要是总账)编制会计报表(包括资产负债表和损益表)

5、根据会计报表编制纳税申报表

6、年终结转损益(也可以逐月结转损益)

7、编制年度会计报表(包括资产负债表,损益表,现金流量表)

8、根据年度会计报表编制所得税年报和其他各税种的汇算清缴自查表

商业企业做账流程

一般的商业会计工作流程就是：取得原始凭证→制作会计凭证→月底汇总做科目汇总表→登记总账→然后按制作的会计凭证登记明细账以及库存账→总账和明细账核对

→制作会计报表→如果单位是一般纳税人做网上国税申报和地税申报（这个地方有不同，有的地方还是手工申报）－报完后把留底报表存档。

参考资料来源：百度百科-会计做账

一、正规帐务处理原则是：凭单做帐。也就是有发票的就要做帐，没发票的就不能做帐：

当月货款已付，但进项发票没到，可以根据购销合同等有关资料，估价入帐。但是不能登记进项税额。凡是涉及到进项和销项的，都要有增值税发票为原始凭证。

借：原材料/库存商品

贷：银行存款

在下月初马上冲销这笔分录。如下月末还没收到货，再重新估价入帐。

二、销项发票已开进项发票当月未认证：

如果销项发票当月不能作废，只能按销项发票的税额交纳增值税。

进项发票的认证有效期为180天，可以在下月进行认证，本月只要交纳销项发票的税额。

扩展资料：

库存商品的主要账务处理。

企业生产的产成品一般应按实际成本核算，产成品的入库和出库，平时只记数量不记金额，期(月)末计算入库产成品的实际成本。生产完成验收入库的产成品，按其实际成本，借记本科目、“农产品”等科目，贷记“生产成本”、“消耗性生物资产”、“农业生产成本”等科目。

产品种类较多的，也可按计划成本进行日常核算，其实际成本与计划成本的差异，可以单独设置“产品成本差异”科目，比照“材料成本差异”科目核算。

采用实际成本进行产品日常核算的，发出产品的实际成本，可以采用先进先出法、加权平均法或个别认定法计算确定。

对外销售产成品(包括采用分期收款方式销售产成品)，结转销售成本时，借记“主营业务成本”科目，贷记本科目。采用计划成本核算的，发出产品还应结转产品成本差异，将发出产品的计划成本调整为实际成本。

参考资料来源：百度百科-库存商品

估价入帐，待发票到再冲原估价入帐凭证，做正确帐务处理。

没有进项发票，就没办法抵扣进项税额，要全额缴纳增值税。

正规帐务处理原则是：凭单做帐。也就是有发票的就要做帐，没发票的就不
能做帐：
当月货款已付，但进项发票没到，可以根据购销合同等有关资料，估价入帐。但是不能登记进项税额。凡是涉及到进项和销项的，都要有增值税发票为原始凭证。
借：原材料/库存商品
贷：银行存款

然后在下月初马上冲销这笔分录。如下月末还没收到货，再重新估价入帐。