增值税发票如何计算

增值税发票有专用发票和普通发票两种，格式一致，都分别列明了价格和增值税，因为增值税是价外税（也就是说价款里面是不含税的）。税率根据销售的货物，提供的劳务，一般纳税人17%、13%、6%；小规模纳税人按3%。

　一、如果是生产型企业，年收入在50万元以上；其他企业，年收入在80万元以上；开具增值税发票销售一般商品时，税率为17%
不含税销售收入金额=发票总金额/(1+17%)
　　含税单价=发票总金额/销售数量
　　不含税单价=不含税销售收入金额/销售数量
二、如果是生产型企业，年收入在50万元以上；其他企业，年收入在80万元以上；开具增值税发票销售低税率商品时，税率为13%
不含税销售收入金额=发票总金额/(1+13%)
　　含税单价=发票总金额/销售数量
　　不含税单价=不含税销售收入金额/销售数量
下列货物适用13%的增值税税率：
　　（一）农产品。
农产品，是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业生产的各种植物、动物的初级产品。具体征税范围暂继续按照《财政部国家税务总局关于印发〈农业产品征税范围注释〉的通知》（财税字[1995]52号）及现行相关规定执行。
（二）音像制品。
音像制品，是指正式出版的录有内容的录音带、录像带、唱片、激光唱盘和激光视盘。
（三）电子出版物。
（四）二甲醚。
（五）暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤制品；
（六）图书、报纸、杂志；饲料、化肥、农药、农机（不包括农机零部件）农膜；
（七）金属和非金属矿采选产品以及国务院规定的其他货物。
三、如果单位未满足以上收入条件，为小规模纳税人，按3%的税率计算并缴纳增值税。
不含税销售收入金额=发票总金额/(1+3%)
　　含税单价=发票总金额/销售数量
　　不含税单价=不含税销售收入金额/销售数量

首先你要知道增值税是个价外税。我说个简单的例子，对于新人来说好理解。比如你在商场买一台电视，从会计角度看，这电视的价格有几个部分组成：第一个是制造这台电视的成本吧，第二个是卖这台电视的相关销售费用，第三个相关的消费税，营业税等等。这3个组成了你买电视机的价格。
假如你买了这台电视机花了5000元，然后你把这台电视机10000块钱卖我了，这价差5000块钱其实就是这台电视的新增价值，要以这个基础纳税，税率17%
以上是为了方面你理解所述例子。但是增值税的计算看下面：
接上一话题，你在商场买了一台电视，那意味着商场不是生产电视的公司，所以商场也是从制造商那里买的。你可以这么理解，商家从制造商手上花了2000块钱买一台电视，5000块钱卖你，你10000块钱卖我。这里就产生了2次新增价值。制造商生产电视卖价肯定高于成本，所以制造商产生了增值额，为了简化，一切从制造商卖商家开始。
商家给制造商2000块钱，从买材料制造到卖电视，2000*17%=340就是增值部分。但是商场付款给制造商就是2000+340=2340元。
账务处理 借 库存商品 2000
应交税费-应交增值税进项税340
贷银行存款 2340
然后商场卖给你5000
借 银行存款 5850
贷 主营业务收入 5000
应交税费-应交增值税-销项税 850
也就是说销项税-进项税=850-340=510.就是商场要交的增值税。继续看下面
进项税=你买入东西的价值乘以17%
进项税+买入东西的价值=价税合计
销项税=出售东西的价值乘以17%
这里你要注意一点，平时老百姓说买一个东西多少多少钱，往往就看我们直接花的钱，你可能有误区：明明你从商家买电视花了5850元，这不是这个数字乘以17%。没错，增值税的重点就是价外税，也是我第一句话。因为5850是你的价税合计。
当你把电视卖我的时候：
借 银行存款 11700
贷 主营业务收入 10000
应交税费-应交增值税-销项税1700
所以你叫的增值税就是你从商家买来时候的进项850，这里分录我没写，商场的销项税其实就是你的进项税；你把电视卖我，你产生你的销项税1700.1700-850=850.850就是你要交的增值税。由此可以看出，你从商家买电视的时候多交了850块钱的税，但是你卖我得时候，你又多收了850块钱税，所以你只赚了电视机的增值价5000.就也是价外税的实物理论

若你公司是
一般纳税人
，则：
含税价
=不含税价*（1+17%）；若你公司是
小规模纳税人
，则：含税价=不含税价*（1+3%）；