应交税金及国税、地税

好吧，我把我们实务中的做法告诉你。
我公司上月销售收入为17726.61（含税），在销售时做会计分录为：
借：现金17726.61
贷：主营业务收入16723.22
应交税金-增值税1003.39
销售这一笔是正确的。但是你的主营业务收入差1分， bf_111同志复制了你的分录，所以错了，cxlong666同志就没犯错。

计提地税分录分别是：
计本月教育费附加：
借：主营业务税金及附加-教育费附加 30.10
贷：其他应交款-应交教育费附加 30.10

计本月城市建设税：
借：主营业务税金及附加-城市建设税 70.24
贷：应交税金-应交城市建设税 70.24
这两项的计税方法如 bf_111所说，应纳增值税分别乘税率3%和7%。

计本月企业所得税：（核定1.5%征收情况下）
借：所得税-企业所得税 250.85（16723.22*1.5%）
贷：应交税金-应交企业所得税 250.85

计本月堤围：
借：管理费用-税费 16.72
贷：其他应交款-应交堤围 16.72

注意，堤围和教育费附加是计入其他应交款，而不是应交税金的。
还有个人所得税，你确定你的公司不用纳个人所得税？核定征收一般都有的。

bu不是
借：银存 17726.61
贷：主营业务收入16723.21
应交税金-增值税1003.39
有消费税和营业税吗 ，没有得话就是增值税*税率

1003.39*0.03是附加
1003.39*0.05城建税
计算出净利润才可以有所得税

借：现金17726.61
贷：主营业务收入16723.22
应交税费——应交增值税1003.39

计提分录如下：
借：主营业务税金及附加80.27
贷：应交税费——应交教育费附加30.10
应交税费——应交城市维护建设税50.17

你公司企业所得税是核定征收吗？如是，分录如下：
借：所得税费用250.85
贷：应交税费——应交企业所得税250.85

堤围费分录不知是否正确，参考：
借：管理费用16.72
贷：应交税费——应交堤围费16.72