新手：企业所得税抵扣的计算

不对。
应该是＝（1680－92－120+（260-220））*33％-（250/（1-24％））*24％
解释 ：
你这道题给的是利润总额，利润总额可以弥补五年之内的亏损，所以可以首先从利润总额中减去120万元，
其次，国债利息可以免税，也可以从利润总额去扣除，即可以从利润总额减去92万元
再次，如果税务要求企业采取直线法计提折旧，而企业采取的是加速折旧法多计提了折旧，也就是相当于多计费用了，应该将多提的折旧额交税，即加上40万元（260-220）。
当你调整完以后，乘以33％的税率，还应扣除你从其他联营企业分回的利润中已经缴过企业所得税的金额。分回的250万是对方联营企业的净利润，如果你和对方企业的企业所得税率相同就不用缴税了，直接从利润总额中扣除即可，本题对方企业的税率低，所以你应该补缴差额部分。“-（250/（1-24％））*24％”是指先将分回的税后净利润还原为税前净利润，再乘以24％，计算该部分已经在对方企业交了多少企业所得税；
我们做企业所得税的题主要有两种方法：
一，直接计算，题中给出收入，成本，费用，以及一些可以扣除，和不能扣除的项目，这时你可以直接用收入－成本－费用，将不可以扣除的加上，将可以扣除的减去，然后再乘税率，就可以了
二，还有一种就是你这道题的类型，题中给出了利润总额，这时你该考虑哪些费用已经计入了利润总额中，但税法不许扣除，你就把他从利润总额中加上，哪些项目计入了利润总额，而税法规定是可以免税的，你就把他从利润总额中减掉。

你的算法不对

1.250万是联营企业税后利润再分给甲单位的，联营企业已经缴税的部分在甲单位缴税时候可以抵扣，不重复缴税，所以只交差额部分
2.折扣是以主营业务成本的形式从税前抵扣，而会计采用加速折旧，税法采用直线折旧，所以这里形成了所得税递延的问题

有什么不懂可以站内信我

1.联营单位甲企业分得利润250万元，该企业的适用税率为24%,某企业为33%，250万元是净利，但只交了24%的所得税。所以要补33%-24%的差额。
2.折旧额也要从税前利润中扣除，但税务只认直线法，加速法多提的不认。

学习