会计上应纳税额减征额如何处理？

2025-02-25 12:16:17

推荐回答（5个）

回答1：

应纳税减征额，不用记入减征额科目里的，可以计入“应交税费/应交增值税/进项税额/其他进项税额”科目借方。

会计分录：

借：应交税费/应交增值税费/其他进项税额

贷：银行存款

用于固定资产在建工程、集体福利或者个人消费。用于固定资产在建工程的购进货物或应税劳务，不是以是否在“在建工程”科目核算为界限的，纳税人对建筑物进行修缮、装饰等支出，即使不应在“在建工程”科目中核算，其支出中的外购货物或应税劳务；

也属于税法规定的用于固定资产在建工程。同样，用于集体福利和个人消费的购进货物或应税劳务，即使不在“应付工资”、“应付福利费”或“盈余公积”科目中核算，其进项税额，也不能从销项税额中抵扣。

扩展资料

纳税人购进货物或者接受应税劳务（以下简称购进货物或者应税劳务）支付或者负担的增值税额，为进项税额。下列项目的进项税额不得抵扣：

（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；

（二）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；

（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；

（四）国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品；

（五）本条第（一）项至第（四）项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。

参考资料来源：百度百科-进项税额

回答2：

应纳税减征额，不用记入减征额科目里的，可以计入“应交税费/应交增值税/进项税额/其他进项税额”科目借方，会计分录：

借：应交税费/应交增值税费/其他进项税额

贷：银行存款
增值税纳税人2011年12月1日后缴纳的技术维护费（不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费），可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。技术维护费按照主管部门核定的标准执行。
纳税人在填写纳税申报表时，对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费，应按以下桪填报：增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》第23栏“应纳税额减征额”。当本期减征额小于或等于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易自征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于或等于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易自征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期减征额实际填写，按本期第19栏与第21栏之和填写。本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。
报税时：因为这个是可以全额抵扣的，所以只要在”增值税纳税申报“23栏“应纳税减征额”里填上相应金额即可。

回答3：

是应缴税费-应缴增值税-应纳税额减征额

与其他三级科目如销项税额、进项税额、转出未交增值税等一样处理，其他科目结平的话，此科目也结平，其他科目挂的话，此科目也挂。

回答4：

1、是应缴税费-应缴增值税-应纳税额减征额与其他三级科目如销项税额、进项税额、转出未交增值税等一样处理，其他科目结平的话，此科目也结平，其他科目挂的话，此科目也挂。
2、应纳税额减征额，是指依照企业所得税法和国务院的税收优惠规定减征、免征和抵免的应纳税额。

回答5：

　　会计上应纳税额处理办法：
　　1、是应缴税费-应缴增值税-应纳税额减征额与其他三级科目如销项税额、进项税额、转出未交增值税等一样处理，其他科目结平的话，此科目也结平，其他科目挂的话，此科目也挂。
　　2、应纳税额减征额，是指依照企业所得税法和国务院的税收优惠规定减征、免征和抵免的应纳税额。