补缴营业税及滞纳金后会计处理如何

2025-02-23 12:22:05

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回答1：

一、补交营业税在当年发生的，没有跨年的情况下：
计提时：
借：营业税金及附加
贷：应交税费－应交营业税
支付营业税及滞纳金时：
借：应交税费－应交营业税
营业外支出－税收滞纳金
贷：银行存款

二、补交的是往年的营业税：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费－应交营业税

借：应交税费－应交营业税
营业外支出－税收滞纳金
贷：银行存款

借：利润分配－未分配利润
盈余公积
贷：以前年度损益调整

回答2：

一、“当年”补交营业税：
借：营业税金及附加
贷：应交税费－应交营业税

借：应交税费－应交营业税
营业外支出－税收滞纳金
贷：银行存款

二、补交“以前年度”营业税：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费－应交营业税

借：应交税费－应交营业税
营业外支出－税收滞纳金
贷：银行存款

借：利润分配－未分配利润
盈余公积
贷：以前年度损益调整