递延所得税资产和负债什么情况记入借贷方？

2024-12-29 20:16:06

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回答1：

　　在初始形成递延所得税资产时，计入“递延所得税资产”借方，日后转回时（减少了资产账面价值和计税基础的差异），计入贷方。在初始形成递延所得税负债时，计入“递延所得税负债”贷方，日后转会时，计入借方。

　　递延所得税负债(Deferred Tax Liability)主要指
　　一、本科目核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债;
　　二、本科目应当按照应纳税暂时性差异项目进行明细核算;
　　三、递延所得税负债的主要账务处理。