年末应交增值税明细科目需要结转吗

2025-01-06 03:15:29

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回答1：

　　1.应交税金-应交增值税（进项税）、（销项税）等三级科目，平时不要结转，但是年底需要结转。即全部转入“应缴税费---应缴增值税--转出未交增值税”科目里面。
　　2.年末时，应交税金-应交增值税如为贷方余额:
　　借：应交税金-应交增值税（转出未交增值税）
　　贷：应交税金-未交增值税
　　3.应交税金-应交增值税如为借方余额
　　借：应交税金-未交增值税
　　贷：应交税金-应交增值税（转出多交增值税）
　　4.这样，只需将应交税金-未交增值税的余额结转到下年，在次年1月份可将应交税金-应交增值税的借方余额（即留抵税额）转入应交税金-应交增值税（进项税额）
　　借：应交税金-应交增值税（进项税额）
　　贷：应交税金-未交增值税
　　5.应交税金-未交增值税的贷方余额在交纳后做：
　　借：应交税金-未交增值税
　　贷：银行存款

回答2：