购进货物已入库，并已销售，但购货发票未收到，会计分录怎么做

如题所叙，购进货物已入库，购货发票未收到的情况，可以先做暂估入库处理，账务处理流程如下：
1、购进货物已入库，购货发票未收到的会计分录如下：
借：库存商品——暂估入库
贷：应付账款（或银行存款）
2、销售已入库的货物会计分录如下：
借：应收账款（或银行存款）
贷：主营业务收入
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）
3、发票回来以后冲暂估入库的会计分录如下：
借：库存商品
借：应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：库存商品——暂估入库
4、结转已售商品成本会计分录如下：
借：主营业务成本
贷：库存商品

首先，购进了货物，没有发票的情况，要先暂估入库。
借 原材料
贷 应付账款-暂估应付账款
销售的时候，确认销售的收入，销售环节的账务处理是：
借 银行存款
贷 主营业务收入
应交税费-应交增值税-销项税
同时结转销售成本：
借 主营业务成本
贷 原材料
然后就是，当收到发票的时候，一定要反冲之前的暂估，随后确认购货应承担的税金，账务处理是：
借 应付账款-暂估应付款

贷 原材料
最后，支付卖家的货款，账务处理是：
借 原材料
应交税费-应交增值税-进项税
贷 银行存款

借:库存商品

贷:应付账款--暂估款

借:主营业务成本

贷:库存商品

根据企业会计制度的规定，对于已验收入库的购进商品，但发票尚未收到的，企业应当在月末合理估计入库成本(如合同协议价格、当月或者近期同类商品的购进成本、当月或者近期类似商品的购进成本、同类商品同流通环节当期市场价格、售价*预计或平均成本率、等)暂估入账。

收到发票后的处理:

次月初，冲回暂估入库成本，以红字编制如下分录:

借:库存商品

贷:应付账款--暂估款

取得发票后，编制正式入帐分录:

借:库存商品

借:应交税金--应交增值税(进项税额)

贷:应付账款

您好,会计学堂李老师为您解答

先暂估入库 借库存商品 贷应付账款 暂估 然后结转成本 发票到了冲销暂估

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