如何解决企业帐面应付帐款-暂估应付款 长期挂帐的会计处理?

2010-12-6 20:37提问者:匿名 如:A公司帐面有挂帐3年多的“应付帐款-暂估应付款B公司 30万元”，形成原因是:A公司于3年多以前预付给B公司货款30万元，货于付款当月收到。 A公司当年的两笔会计分录如下: 付款时: 借 预付帐款- B公司 30万元贷 银行存款 30万元货到时:货到票未到借 库存商品 30万元贷 应付帐款- 暂估应付款 B公司 30万元因B企业倒闭，无法及时开出增值税专用发票给A公司下帐。请问:这种情况A企业帐面的暂估应付帐款如何下帐?谢谢! 再问:假如A公司帐面的预付帐款-B公司 32万元、应付帐款-暂估应付款为30万元。请教调整的会计分录?谢谢! 各位老师:说明一下，此批商品在当年已做主营业务收入(增值税照交)，同时也已按暂估成本结转了主营业务成本。年初汇算时，也没有少缴企业所得税。分析一下A公司，因没有30万元的进项发票抵扣，当年的收入涉及的增值税全交了。现在只是想处理往来挂帐的科目而已。谢谢快年末了，想处理掉上述科目问题补充:你公司的问题:货已收，款已付，只是未取得增值税进项发票。税务处理:这里涉及到两个税种:增值税和所得税。也就是这部份货的销售要交17%的税，没有可抵扣的进项。再者这部份存货的成本要在汇算清缴所得税时调增所得额。会计处理:可以将预付与应付暂估对冲，附件就是B公司的注销证明及你公司的董事会决议(情况说明，决定如何处理，领导签字) 谢谢以上老师的回答，只是其中:“再者这部份存货的成本要在汇算清缴所得税时调增所得额。”如何理解?为什么要调增、怎样调增?满意回答你公司的问题:货已收，款已付，只是未取得增值税进项发票。税务处理:这里涉及到两个税种:增值税和所得税。也就是这部份货的销售要交17%的税，没有可抵扣的进项。再者这部份存货的成本要在汇算清缴所得税时调增所得额。