当然需要。直接减免并不是说企业就不用计提作账，而是照样进行价税分离，该记“主营业务收入”的照常记，该记“应交税费－增值税（销项税额）”的也照常记，最后再做一笔：借：应交税费－应缴增值税（减免税款） 贷：营业外收入－补贴收入，就是将免税部分计入营业外收入。同时被免项目对应的进项税也不得抵扣，通过作“应交税费－应交增值税（进项税额转出）”，将其金额转入“主营业务成本”。 追问： 税务局的人说免交得增值税算作营业外收入交所得税，那我跟他说进项税额转成本，他能接受吗？请问你告诉我的这种方法有具体的依据吗，我得怎么去说服税务的人呀？ 回答： 不需要说服他们，他们比你我更清楚这方面的规定。按照增值税条例规定，为生产免税货物而耗用的原材料的进项税额不得抵扣，也就是要将这部分进项税转出计入成本。否则，就会多抵减销项税，从而少缴纳增值税，税务局是不会让你少缴增值税的，那是偷漏税行为。 提问者 的感言： 谢谢！
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