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小规模纳税企业补交上年所得税，增值税会计分录怎么作，滞纳金可否进财务费用里

2024-12-19 10:10:39

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回答1：

补交的增值税，肯定不能通过“以前年度损益调整”科目核算。因为增值税属于价外税，不会影响企业损益。要区别补交增值税的原因，通过“应缴税费-应交增值税（）”、“应缴税费-未交增值税”科目调整。

回答2：

账务处理如下：
1、补交所得税：
（1）补提：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费－应交企业所得税
借：应交税费－应交企业所得税
贷：银行存款
借：利润分配－未分配利润
贷：以前年度损益调整
2、补交增值税：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费－应交增值税
借：应交税费－应交增值税
贷：银行存款
借：利润分配－未分配利润
贷：以前年度损益调整
3、滞纳金：
借：营业外支出
贷：银行存款
4、滞纳金不可以记入“财务费用”科目。