设置预收账款科目的企业，在收到购货单位补付货款时，应作的会计分录是什么

设置预收账款科目的企业，在收到购货单位补付货款时，应作的会计分录是：
借：银行存款 贷：预收账款

整个销货流程会计分录为：
1、企业收到的预收账款时
借：银行存款
贷：预收账款——①

2、销售实现时
借：预收账款——②
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）

3、收到补付货款付
借：银行存款
贷：预收账款——②-①

预收账款账户：
　　1、账户性质：负债类账户
　　2、账户用途：核算企业因销售产品、材料。提供劳务等业务，根据合同向购货单位或接受劳务单位预收的货款。
　　3、账户结构：贷方记增加，登记企业根据合同预收的款项；借方记减少，登记发货后与购货单位结算的款项；期末余额在贷方，表示已经预收而尚未结算的款项；期末余额咋在借方，表示购货单位应当补付的款项。
　　4、明细账户：按不同购货单位设置明细账进行明细分类核算。

应收应付、预收预付，其他应收应付等
这类科目，我们统一称为往来科目
实际工作中，一般按往来单位或个人设立明细账核算
现金流出就记借方，现金流入就记贷方
月末根据余额方向和与该往来单位与公司的业务性质来决定是计入哪个一级科目。

就你的提问，具体的分录应该是：
一、收到第一笔预收款时：
借：银行存款
贷：预收账款-X单位
二、发货确认收入时
借：预收账款-X单位（本来是应收账款，因有预收账款，所以按往来明细账归集，记入预收账款）
贷：主营业务收入

这两笔分录登记后，发生预收账款有借方余额，说明属于该单位欠企业的，所以在该单位补付货款前，出具资产负债表时，应该将此明细科目的余额合计在应收账款里填报

三、收到购货单位补付货款时：
借：银行存款
贷：预收账款- X单位

如果你在开票确认收入时没有通过“应收账款”科目，仍在“预收账款”科目核算的话，那么在收到补付货款时，仍用“预收账款”科目核算。
借：银行存款
　贷：预收账款

希望能帮助到你！

　　借：银行存款
　　 贷：预收账款