1，⑴批准、预设编程、操作、控制职能应该分离。⑵设立内审岗亭，进行定期与不定期的审计，并制定相应考核措施，与员工绩效挂钩；进行不定期的轮岗。 2，最常见的原因是公司人员不够，实现完全职务和责任分离将大幅增加人工成本。且公司营业量不足，完全职务和责任分离将进一步加重这种状况，甚至引起不必要的重复劳动。另外，可能和管理人员对内控的重视程度、法令、公司规章制度的要求等都有关。 3，可能通过将工号与人员串号的方式，将A的关饷打给B；可能不取消已离职员工的工号，但更改其卡号，将相应"关饷"打至虚拟账户；可能虚报工号，虚发关饷等等。防范：打印出的关饷单由人力资源部核对签名盖章后生效，并经财政主管审查核定后，方可给银行发放关饷。不定期地由内审人员对关饷发放情况进行抽查。 4，不得当。可能引起该控制员自行批准执行或修改化为乌有的营业。如：费用报销审查核定员，自己拿私人发票来报销，自己审查核定，亲手账，套取单位资金。
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