问一道会计题

根据企业会计准则（制度）（2005前）的有关规定，企业采用应付税款法核算所得税的，所得税费用应当根据税法规定的应交数额确认计量。

因此，题中按税法规定的应交税款为333 300元，因此所得税费用应当确认计量为333 300元。既然按照税法规定计算的应交税额为333 300元，因此，企业实际交纳的税款合计也应当为333 300元。

至于题中第4笔会计分录的金额问题，该分录时针对题中“（3）用银行存款实际缴纳所得税300 000元”所作的会计处理，并无不妥。至于应交数333 300 - 已交数300 000 = 33 300元的差额，题中只是没有要求编制相应会计分录而已。

【在采用应付税款法进行所得税会计核算时，应按税法规定对本期税前会计利润进行纳税调整。核算时需要设置"所得税"和"应交税金--应交所得税"账户。因不需要核算时间性差异对未来所得税的影响金额，故不需要设置"递延税款"账户。企业按应纳税所得额计算的应交所得税，借记"所得税"账户，贷记"应交税金--应交所得税"账户。实际上缴所得税时，借记"应交税金--应交所得税"账户，贷记"银行存款"账户。期末应将"所得税"账户的借方余额转入"本年利润"账户，结转后"所得税"账户应无余额。 】

题中只不过是实际上缴所得税时的税额，公司还得把剩余税款上缴的，又不是不用上缴。

参考：
【http://baike.baidu.com/view/33957.htm】

题目中有：（3）用银行存款实际缴纳所得税300000元。
所以分录为：（4）实际交纳所得税的会计分录：
借：应交税金——应交所得税 300000
贷：银行存款 300000

而应补交的33300应该是在年度所得税汇算清缴后才做的，题目中没有要求做此分录，

因为只用银行存款交了300000.
还有33300没有交，反应在应交税金--应交所得税的贷方