小规模纳税人转为一般纳税人后辅导期的税款如何抵扣

增值税辅导期一般纳税人认证和抵扣的相关规定如下：
辅导期一般纳税人对收取的增值税专用发票实行“先比对，后抵扣”，“先比对，后抵扣”是指辅导期一般纳税人企业取得的增值税进项发票认证后，先通过防伪税控系统将认证信息上传至国家税务总局进行比对，总局比对结束后将比对结果下发各省市，各主管国税局将比对无误的信息通知辅导期一般纳税人企业进行抵扣（在认证的次月收到比对结果并抵扣）。
帐务处理：在应交税费科目下增设“待抵扣进行税额”二级科目。

企业认证后
借：库存商品（或其他相关科目）
借：应交税费-待抵扣进行税额
贷：银行存款（或其他相关科目）
收到比对结果后
借：应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：应交税费-待抵扣进行税额

认证的当月填在附表二24行“本期认证相符且本期未申报抵扣”栏，次月收到比对结果（《稽核通知书》）后方可抵扣（《稽核通知书》一般在认证次月月末收到，特殊情况会更晚一些，但申报期内肯定能购收到，因此认证的次月必须抵扣），抵扣数额填在附表二第3行“前期认证相符且本期申报抵扣”栏，附表二第3行与《增值税纳税申报表》12行“进项税额”栏相等。

超限量购票所交的税款帐务处理
借：应交税费-应交增值税（已交税金）
贷：银行存款
纳税申报时填在《增值税纳税申报表》28行“分次预交税款”栏，预交的税款会从当月实现的税款中扣减的，如果本月未实现税款会延续以后实现的税款扣减的，看申报表的逻辑关系你就会明白的。

辅导期企业为一年
在一年辅导期内，本月认证相符的发票留待下月入账并抵扣。
处理方法有二：
1.本月如果票据多，金额大的，可先做暂估入账
借：存货
借：应交税金-应交增值税（待抵扣税金）
贷：银行存款（或往来等）
到了下个月，可以入账时，作一个同上分录一样的红字分录冲销，然后作兰字分录如下：
借：存货
借：应交税金-应交增值税（进项税）
贷：银行存款（或往来等）
这样即可
2.如果票据不多，金额不大，可将认证相符的发票暂且保管好，待到下月可入账时直接作正常帐
注意：下月在税务局报税时，须在窗口咨询认证发票的比对结果，方可保税。如比对结果不符，须重新做账报税。

　　还是有辅导期的，最好是能跟税务局确定下，资格认定里是不是辅导期。如果是辅导期，当月认证的发票到次月才能申报抵扣，如果是正式的一般纳税人，当月认证的发票，当月就可以申报抵扣。 企业所得税分按月按季，但是一般都是按季预缴的，分核定征收和查账征收两种。有建账能力的一般都是查账，无建账能力或者账目凭据混乱等的，一般都定核定征收。两种征收方式的纳税申报表不一样。