我公司职工工资为181711.25,福利费支出为2907.86,那账载金额就为2907.86,税收金额为25439.58(181711.25x14%)。
如果福利支出少于25439.58(181711.25x14%),那么就是支出的实际数,账载与税收金额相同。
账载金额就按照你账本上平时做账的金额填报,税收金额和这个金额是一样的。职工福利费账载金额也是你平日做账的金额合计,税收金额是按照你做账的总的工资收入乘以14%的数据,比如你单位全年的工资总额是30万,税收计提的福利费是允许税前扣除30*14%=4.2万元.如果你的账载金额是5万元,就需要调增应纳税所得额0.8万元,如果没有超过4.2万元就不用调整。
税收金额按账载金额和法定扣除限额孰低填列。
如题主举得例子,账载金额小于扣除限额,那么税收金额是2907.86,如果账载金额大于扣除限额25439.58,税收金额就为25439.58。
税收金额是2907.86元,根据企业所得税的规定,企业发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额14%的部分,准予扣除。但前提是实际发生额,未发生的不得扣除,也就是不是按计提数来扣除。
181711.25*14%=25439.58.
账载金额:2907.86
税收金额:181711.25*14%=25439.58:
2907.86<25439.58 第三列不用填