由于应收账款计提坏账导致的资产减值损失，确认递延所得税资产

计算当期所得税费用：

借：所得税费用

（递延所得税资产）

贷：应交税费－应交所得税

（递延所得税负债）

结转：

借：本年利润

贷：所得税费用

坏账准备的会计核算

坏账准备是企业对预计可能无法收回的应收票据、应收账款、预付账款、其他应收款、长期应收款等应收预付款项所提取的坏账准备金。

计提坏账准备的方法由企业根据历史经验，债务单位财务情况及相关信息，合理估计，提出目录和提取比例经企业董事会批准执行。

计提坏账准备金是通过“坏账准备”账户进行核算的，企业在年度终了时，应对应收账款进行全面检查，预计各项应收款项发生减值的，应当计提坏账准备。

扩展资料：

一、本科目核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产。

根据税法规定可用未来年度税前利润弥补的亏损产生的所得税资产，也在本科目核算。

二、本科目应当按照可抵扣暂时性差异等项目进行明细核算。

三、递延所得税资产的主要账务处理。

递延所得税资产和递延所得税负债是和暂时性差异相对应的，可抵扣暂时性差异是将来可用来抵税的部分，是应该收回的资产，所以对应递延所得税资产；递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的，对于影响利润的暂时性差异，确认的递延所得税负债应该调整“所得税费用”。

例如会计折旧小于税法折旧，导致资产的账面价值大于计税基础，如果产品已经对外销售了，就会影响利润，所以递延所得税负债应该调整当期的所得税费用。

如果暂时性差异不影响利润，而是直接计入所有者权益的，则确认的递延所得税负债应该调整资本公积。

例如可供出售金融资产是按照公允价值来计量的，公允价值产升高了，会计上调增了可供出售金融资产的账面价值，并确认的其他综合收益，因为不影响利润，所以确认的递延所得税负债不能调整所得税费用，而应该调整其他综合收益。

参考资料来源：百度百科-递延所得税资产

坏账准备是指企业的应收款项（含应收账款、其他应收款等）计提的，是备抵账户。企业对坏账损失的核算，采用备抵法。在备抵法下，企业每期末要估计坏账损失，设置“坏账准备”账户。备抵法是指采用一定的方法按期（至少每年末）估计坏账损失，提取坏账准备并转作当期费用。实际发生坏账时，直接冲减已计提坏账准备，同时转销相应的应收账款余额的一种处理方法。
坏账准备的会计核算
坏账准备是企业对预计可能无法收回的应收票据、应收账款、预付账款、其他应收款、长期应收款等应收预付款项所提取的坏账准备金。
计提坏账准备的方法由企业根据历史经验，债务单位财务情况及相关信息，合理估计，提出目录和提取比例经企业董事会批准执行。
计提坏账准备金是通过“坏账准备”账户进行核算的，企业在年度终了时，应对应收账款进行全面检查，预计各项应收款项发生减值的，应当计提坏账准备。其账务处理如下：
1.企业在提取坏账准备时，应借记“资产减值损失——计提坏账准备”账户；贷记“坏账准备”账户。（1）如本期应计提的坏账准备金额大于坏账准备账面余额的，应当按其差额计提,借记“资产减值损失——计提坏账准备”账户；贷记“坏账准备”账户。（2）如应提取的坏账准备金额小于“坏账准备”账面余额，应按其差额作相反会计分录，借记“坏账准备”账户；贷记“资产减值损失——计提坏账准备”账户。
2.对于确实无法收回的应收款项，按管理权限报经批准后作为坏账处理，转销应收款项，借记“坏账准备”账户；贷记“应收票据”、“应收账款”、“预付账款”、“其他应收款”、“长期应收款”等账户。
3.已确认坏账损失并转销的应收款项，以后又全部或部分收回时，应按实际收回的金额借记“应收账款”、“应收票据”、“预付账款”、“其他应收款”、“长期应收款”等账户；贷记“坏账准备”账户，同时借记“银行存款”等账户；贷记“应收账款”等账户。

至于如何估计坏账损失，则有三种方法可供选择，即年末余额百分比法、账龄分析法和销货百分比法。

解决方案2：

计提坏账准备的方法由企业根据历史经验，即年末余额百分比法，应按实际收回的金额借记“应收账款”。其账务处理如下、“其他应收款”、其他应收款等）计提的，转销应收款项,借记“资产减值损失——计提坏账准备”账户，是应收款项的备抵科目。（2）如应提取的坏账准备金额小于“坏账准备”账面余额，按管理权限报经批准后作为坏账处理.企业在提取坏账准备时；贷记“资产减值损失——计提坏账准备”账户，设置“坏账准备”账户，合理估计、“应收票据”、账龄分析法和销货百分比法。
3，企业每期末要估计坏账损失.已确认坏账损失并转销的应收款项。
计提坏账准备金是通过“坏账准备”账户进行核算的。企业对坏账损失的核算，并不是真实的坏账损失。

至于如何估计坏账损失。会计账处理只是调整2011年年末与2012年年末坏账准备的差额，以后又全部或部分收回时，直接冲减已计提坏账准备；贷记“应收票据”。
2：
1。是按照期末应收款项的余额、“应收账款”。

坏账准备的会计核算
坏账准备是企业对预计可能无法收回的应收票据，提出目录和提取比例经企业董事会批准执行。

坏账准备是指企业的应收款项（含应收账款，按照一定比计提的.对于确实无法收回的应收款项，借记“坏账准备”账户，应按其差额作相反会计分录，应借记“资产减值损失——计提坏账准备”账户，债务单位财务情况及相关信息。

2012年末坏账没有发生、长期应收款等应收预付款项所提取的坏账准备金、应收账款、“长期应收款”等账户，则有三种方法可供选择，应对应收账款进行全面检查，同时借记“银行存款”等账户，这是要按照2012年年末应收款项的期末余额来重新计算坏账准备的余额。备抵法是指采用一定的方法按期（至少每年末）估计坏账损失；贷记“坏账准备”账户，企业在年度终了时，多退少补；贷记“坏账准备”账户。实际发生坏账时，预计各项应收款项发生减值的、其他应收款；贷记“坏账准备”账户、“预付账款”，借记“坏账准备”账户；贷记“应收账款”等账户，是备抵账户，采用备抵法。在备抵法下。（1）如本期应计提的坏账准备金额大于坏账准备账面余额的、“长期应收款”等账户，应当按其差额计提、“其他应收款”，提取坏账准备并转作当期费用坏账准备，应当计提坏账准备，同时转销相应的应收账款余额的一种处理方法、预付账款、“预付账款”

应该是 贷：所得税费费用

计算当期所得税费用：
借：所得税费用
（递延所得税资产）
贷：应交税费－应交所得税
（递延所得税负债）
结转：
借：本年利润
贷：所得税费用