对跨年度发生的损益类科目的差错，一般采用过渡科目“以前年度损益调整”来进行调整，这样就不会影响当年的“本年利润”数字，对利润表不受影响。
如果你上一年没有结账，没有申报，那么反结账过去就可以了~
不知你是手工帐,还是计算机处理的?
