1、所得税费用的计算考虑两条，一是招待费的扣除，二是国债利息的免税
本年利润总额380万，扣除20万，即按400万计算，利息收入可免税，即按390万利润计算
所以所得税费用为：
（380+20-10）*0.25=390*0.25=97.5万元
2、本年净利润
本年利润减去所得税
380-97.5=282.5万元
3、年末未分配利润
年初未分配利润+本年净利润-计取的法定盈余公积-分配的股利
=100+282.5-282.5*0.1-40=314.25万元
97.5 28.5 314.25
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