企业所得税的问题

第一步：会计利润=5600（销售收入）+800（其他业务收入）+40（利息收入）+34（投资收益）-4000（销售成本）-660（其他业务成本）-300（税金）-760（管理费用）-200（财务费用）+100（营业外收入）-250（营业外支出）=404(万元）

第二步：纳税调整项目有：
（1）研究开发费60万元按150%扣除，调减应纳税所得额30万元。
（2）业务招待费，实际发生额的60%=70×60%=42万元。销售营业收入的千分之五=(5600+800)×0.5%=32万元。按32万元扣除。调增应纳税所得额=70-32=38万元。
（3）捐赠限额为会计利润的12%=410×12%=49.2万元。实际发生38万元。据实扣除，不用调整应纳税所得额。
（4）国债利息收入40万元免税。调减应纳税所得额40万元。
（5）投资于居民企业的投资收益34÷(1-15%)=40，免税，调减应纳税所得额40万元。

第三步：应纳税所得额=404（会计利润）-34(国债利息）-40（投资收益）+（70-32）（业务招待费）-30（研究开发费加计扣除50%）=338（万元）

第四步：应交所得税=338×25%=84.5(万元）

答案仅起抛砖引玉的作用。

1.会计利润：5600-4000+800-660+40-300-760-200+34+100-250＝404万元
2.纳税调整项目：
（1） 公益性捐赠限额604*12%＝72.48万，实际发生38万，可以全额扣除， 不调整。
（2）国债利息收入免税，调减40万元。
（3）研发费用加计50%扣除，调减30万元
（4）业务招待费扣除限额（5600+800）*0.005＝32万，70*60%＝42万，按较小的32万扣除，调增70-32＝38万
（5）直接股权投资收益免税，调减34万元
3.应纳税所得额404-40-30+38-34＝338万
4.应纳税额：538*25%＝84.5万元。