期末结转凭证怎么做？

一般纳税人
有增值税：借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷：应交税费——应交增值税——未交增值税

一般期末涉及的结转分录主要有：
1、月末，结转制造费用（非加工制造业不用此项结转）
制造费用分摊可按材料消耗或人工成本或实做工时或机器工时。例如，按材料消耗分配制造费用：
某产品制造费用分配率 = 该产品消耗材料 / 本期材料消耗总额
某产品应分摊的制造费用 = 该产品制造费用分配率 × 本期制造费用总额
借：生产成本—A产品
生产成本—B产品
生产成本—C产品
... ...
贷：制造费用
2、月末，结转完工入库产品
借：库存商品
贷：生产成本
3、月末，结转本月销售商品成本和税金
借：主营业务成本
贷：库存商品
借：本年利润
贷：主营业务成本
主营业务税金及附加
4、月末，结转本月收入
借：主营业务收入
贷：本年利润
5、月末，结转本月费用
借：本年利润
贷：管理费用
销售费用
财务费用
6、季末，计提预交所得税
借：所得税费用
贷：应交税费—应交所得税
借：本年利润
贷：所得税费用
7、年底，结转本年利润
借：本年利润
贷：利润分配—未分配利润 （亏损做相反分录）

期末结转注意事项：
1）有些账户期末没有余额，如制造费用、管理费用、营业外支出或收入 等等，也就是说必须结转干净；本年利润年末也无余额。
2）先结转制造费用，再结转成本、收入、最后结转期间费用，这样不至于反复结转。
3）结转前先将明细账户合计，然后再结转，这样不至于少结转了。

增值税期末结转的会计分录：
1、结转进项税额：
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费—应交增值税（进项税额）
2、结转销项税额：
借：应交税费—应交增值税（销项税额）
贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
3、结转应缴纳增值税（即进、销差额）：
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费—应交增值税—未交增值税
4、实际交纳时
借：应交税费—应交增值税—未交增值税
贷：银行存款