个人劳务报酬所得税、增值税问题

具体税目可根据对方提供的完税凭证上注明的征税项目判断。各地对附加费什么的政策不同。增值税是3%。
举例说明；
个人代开发票时，国税机关按照「劳务报酬所得」项目代征个税，但未足额代征的，单位仍应补扣个税并进行全员全额明细申报。
例李某与乙公司签订咨询服务合同，合同金额为30900元，李某代开的增值税发票上注明的金额30000元，税额900元，完税凭证上注明的城建税为63元，个人所得税450元，税目为「劳务报酬所得」。
李某应纳个人所得税额为：（30000-63）×（1-20%）×30%-2000=5184.88元
乙公司在支付服务费时，应补扣个人所得税：5184.88-450=4734.88元
乙公司在全员全额明细申报时，项目选为「劳务」，人员选「非本单位」。
借：管理费用30900
贷：其他应付款30900
借：其他应付款30900
贷：应交税费—个人所得税4734.88
银行存款26165.12
乙公司取得发票30900元，可以据实在企业所得税前扣除。
李某合同总额为30900元，缴纳增值税900元，城建税63元，个人所得税（450+4734.88=5184.88元），合计纳税（900+63+5184.88=6147.88元），税后所得（30900-6147.88=24752.12元）。
李某自乙公司取得到手货币资金26165.12元，其中包含代开发票时垫付的税金（900+63+450=1413元）。

4、单位支付的属于增值税征收范围的劳务费，如果和个人签订的合同金额为税后收入，建议反算出税前收入，否则为个人承担的税金不得在企业所得税前扣除。

增值税、企业所得说、个人所得税

一、对劳务报酬所得，其个人所得税应纳税额的计算公式为：
1、每次收入不足4000元的：
应纳税额=（每次收入额-800）*20%
2、每次收入在4000元以上的：
应纳税额=每次收入额*（1-20%）*20%
3、每次收入的应纳税所得额超过20000元的：
应纳税额=每次收入额*（1-20）*适用税率-速算扣除数
超过20000-50000的部分，税率30%，速算扣除数2000
超过50000元的部分，税率40%，速算扣除数7000
二、“对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，具体办法由国务院规定。
根据《个人所得税法实施条例》规定，“劳务报酬所得一闪收入畸高”，是指个人一次取得劳务报酬，其应纳税所得额超过20000元。对应纳税所得额超过20000-50000元的部分，依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成；超过50000元的部分，加征十成。因此，劳务报酬所得实际上适用20%、30%40的三级超额累进税率。”——有关规定
三、例：假设王某一次取得收入25000元，适用税率是多少？所得是25000*（1-20）=20000，还没有超过20000元，适用税率为20%。
假设王某一次取得收入25001.25元，适用税率是多少？所得是25001.25*（1-20%）=20001元，适用税率为30%。是全部所得适用30%吗？不是。只是所得超过20000元的部分适用税率为30%。
25001.25*（1-20%）*30%-2000=20001*30%-2000=4000.3
或 20000*20%+1*30%=4000.3
四、你的收入额是12000元，应纳税所得额是12000*（1-20%）=9600
应纳税额=应纳税所得额*适用税率=12000*（1-20）*20%=1920元
五、明确几个概念，
收入额12000元——应纳税所得额12000*（1-20%）=9600——应纳税额12000*（1-20%）=9600*20%=1920
六、为什么其中的20%不计入应纳税所得额，这是国家给纳税人的生计费用，对于生计费用是免税的。就认为其中的20%，作为生计费用，不管你的劳务报酬是多少