账面价值大于计税基础，怎么就说我们少交了税了呢？如何就形成应纳税所得额了呢？

账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债。
如你会计利润100万，你按会计利润应交所得税25万
但税法可多列支折旧5万，税法利润95万，按税法算应交税金22.5万
所以：
借：所得税费用 25
贷：应交税费-所得税 22.5
递延所得税负债 2.5
希望对你有用

因为现在折旧多算了，导致税额少算了，所以以后要补回来，所以是应纳税差异。仔细理解下吧。

这个不叫暂时性差异，而且你在其中做的调整我有不同的就是，累计折旧正常扣除就行，不会形成调整项目，有时候在会计折旧年限与税法折旧年限不一致时会涉及调整，举例如下：
税法10计提折旧比会计20折旧短,应先调增后调减）

税前会计利润 100暂时性差异
+10（与税法提折旧不相符调增折旧部分，属暂时性差异）应税所得 110应交所得税额
27.5=110×25%递延所得税资产（待摊费用的本质）2.5所得税费用=会计口径利润×所得税率25=100×25% 借：所得税费用-----25 递延所得税资产----2.5[a1] 贷;应交税费---应交所税 27.5

税前会计利润 100暂时性差异
—10（与税法提折旧不相符调减折旧部分，属暂时性差异）应税所得
90应交所得税额
22.5=90×25%递延所得税资产（待摊费用的本质）2.5所得税费用=会计口径利润×所得税率25=100×25% 借：所得税费用-----25 贷;应交税费---应交所税 22.5 递延所得税资产----2.5 [a2] （当初待摊的反向分摊）

[a1]可抵扣差异 [a2]与其对应部分