营改增后的税金计提

预收时直接借：银行存款 贷：预收账款，应该是涉及不到税的，确认收入时才有计税的分录，确认收入时：
借：预收账款
贷：主营业务收入
应交税金——应交增值税——销项税
根据实际缴纳的增值税计缴城建税及教育费附加。

还是一样的，不同的就是增值税这一块，收到的进项税发票要到税务认证通过后才能抵扣的，增值税是销项税额-进项税额大于0就是你要交的增值税，
城建税、教育费附加、地方教育费就在这基础上计算（有消费税、营业税的还要一起合计后的数为基数）

以下回答来自于北京诚力财务代理

预收款项不必做收入，预收时：
借：银行存款、现金等科目
贷：预收账款
结转销售收入时：
借：预收账款
贷：主营业务收入
应交税费--应交增值税 (销项税额)（小规模纳税人不需要设置销项税额明细科目）

月末，根据应交的增值税作为基数，计算提取附加税费
借：主营业务税金及附加
贷：应交税费--城建税
贷：其他应交款--教育费附加
贷：其他应交款--地方教育费附加

缴纳税金时
借：应交税费--增值税
应交税费--城建税
其他应交款--教育费附加
其他应交款--地方教育费附加
贷：银行存款等