按照会计上与税法上折旧方法的不同，结果为固定资产的期末账面价值小于计税基础（因为会计计提折旧大于税法上计算的折旧），为可抵扣暂时性差异：
借 递延所得税资产 差异*所得税税率
贷 所得税费用 差异*所得税税率
你们牛...不到税务局备案，就用双倍余额递减法，没罚你们就给面子了。
多提的冲“以前年度损益调整”吧。
最好，卡片也要变更过来，否则每年都要做差异调整。
希望能帮助到您！
上年多计提的折旧应调增应纳税所得额，缴纳企业所得税
从理论上说走递延所得税资产就可以了啊
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