核定征收的企业如何在外地缴纳企业所得税？

对持有《外管证》的纳税人，属于省外企业分支机构来镇从事建筑安装业务的，如能提供《企业所得税汇总纳税分支机构分配表》，按分配表分配的税额缴纳企业所得税；

采用应税所得率方式核定征收企业所得税的，应纳所得税额计算公式如下：

应纳所得税额＝应纳税所得额×适用税率。

应纳税所得额＝应税收入额×应税所得率。

或：应纳税所得额＝成本（费用）支出额÷（1－应税所得率）×应税所得率。

扩展资料：

纳税人具有下列情形之一的，应采取核定征收方式征收企业所得税：

1、依照税收法律法规规定可以不设账簿的或按照税收法律法规规定动作应设置但未设置账簿的；

2、帐目设置和核算虽然符合规定，但并未按规定保存有关账簿、凭证及有关纳税资料的；

3、发生纳税义务，未按照税收法律法规规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。

参考资料来源：百度百科-企业所得税征收方式

企业所得税的征收方式有核实征收和核定征收两种方式。建筑施工企业也是这样。由于建筑工程可能多年施工的特性，一般都是核定征收。现在建筑施工实行项目属地管理的税收政策，营业税在项目地申报缴纳，企业所得税会注册地申报缴纳。

企业所得税会注册地申报缴纳，可以由总公司代缴！

税务机关应根据纳税人具体情况，对核定征收企业所得税的纳税人，核定应税所得率或者核定应纳所得税额。
　　采用应税所得率方式核定征收企业所得税的，应纳所得税额计算公式如下：
　　应纳所得税额＝应纳税所得额×适用税率
　　应纳税所得额＝应税收入额×应税所得率
　　或：应纳税所得额＝成本（费用）支出额÷（1－应税所得率）×应税所得率

　　税务机关对纳税人实施核定征收企业所得税，对纳税人来说就意味着按收入乘以“附征率”。假如对当地某行业的应税所得率确定为10%，就等于“附征率”为2.5%。因此，无论是税务机关，还是纳税人，对核定征收企业所得税的企业，只要将计税收入判定正确，就不会出现问题。

　　《国家税务总局关于企业所得税核定征收若干问题的通知》（国税函〔2009〕377号）规定，“应税收入额”等于收入总额减去不征税收入和免税收入后的余额。其中，收入总额为企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。

　　关于核定征收企业所得税的企业确定收入问题，企业所得税法实施条例第十二条至二十五条规定得十分详细，这里不再赘述。但要说明的是，如权益性投资收益，虽然是收入总额组成部分，但它属于“免税收入”，应当减除；如果取得财政性资金，首先要按《财政部、国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》（财税﹝2011﹞70号）文件进行判定，如果满足该文件规定的条件，属于“不征税收入”的，也要减除。如果不满足条件，则属于计税收入。

　　现在有些核定征收企业所得税的企业进行“营改增”，在缴纳增值税时，对小规模纳税人按3%的税率缴纳增值税，计算方法为销售额＝含税销售额÷（1＋征收率），这时，产生的增值税税额已经不包含在收入中，所以，在核定征收企业所得税计算收入中，应不包含增值税额。

　　另外，对小微企业月收入不达2万元免增值税，《财政部关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定》（财会〔2013〕24号）规定，小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到《财政部、国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》（财税〔2013〕52号）规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期营业外收入。核定征收企业所得税的收入应包含这部分营业外收入中的增值税。可判定为“补贴收入”，也可以判定为不满足条件的“财政资金”。

　　核定征收企业所得税的企业处置固定资产时有“处置收入”，还有“净收入”的确认计税收入，企业所得税法实施条例第十六条规定，所称转让财产收入，指企业转让固定资产、生物资产、无形资产、股权和债权等财产取得的收入。从这个角度分析，核定征收企业所得税的企业如果处置固定资产，应以处置收入作为计税收入。

一边同施工地税局协商，同时联系注册地税局反映这一情况，现在有些税局内部抢税收任务挺厉害的，尽量协商找到少交税对企业有利的方式吧。

企业所得税的征收方式有2种，一种是查账征收、另一种是核定征收。

1、查账征收：是按照“实际利润额”依照适用税率计算缴纳，而实际利润额=利润总额-以前年度待弥补的亏损额-不征税收入-免税收入。其中：利润总额=营业收入-营业成本-营业税金及附加-管理费用-销售费用-财务费用+其他业务利润+营业外收支+投资收益。

2、核定征收：是按照销售（营业）收入*核定所得率*适用税率计算缴纳。其中：销售（营业）收入包括：应税销售额、其他业务收入和视同销售额，核定所得率是主管税务机关根据行业不同事前设置的（一般幅度处5%-30%之间，不过具体到贵公司应当根据主管税务机关确定的所得率计算，适用税率25%的核定征收不适用20%的税率。）。

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