总公司对分公司进行拨款，一种形式体现为投资，一种形式体现为借款。
若作为投资：总公司做分录
借：长期股权投资 贷：银行存款
分公司做分录：
借：银行存款
贷：实收资本
若作为借款：总公司做分录：
借：其他应收款--xx分公司 贷：银行存款
分公司做分录：
借：银行存款 贷：其他应付款--总公司
总部拨款2万，要看是什么性质的款项，账务处理也不同，你们垫付的钱可以作为往来处理，借：银行存款或库存现金，贷：其他应付款--xxx，基本户开完可以归还时，做相反的分录。
银行收到拨款：按实际发生日期
借：银行存款 工资钱
贷：其他应付款 工资钱
前期总部拨付2万：按实际发生日期
借：现金 20000
贷：其他应付款 20000
你们自己垫付到哪里去了？
前面的都作为现金日记账记录，开户后，根据实际发生的银行业务记录。
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