应交税金-待抵扣进项税额这个科目只能在一般纳税人辅导期用吗

2025-02-24 13:26:31

推荐回答（3个）

回答1：

是的，因为只有在辅导期的一般纳税人企业才不能在当月抵扣当月认证的进项发票，所以当月认证的进项税额就放在这个待抵扣进项税额这个科目里

回答2：

是的，认证后，需要比对相符，才能抵扣增税，未比对相符前，通过该科目核算

回答3：

只能在一般纳税人辅导期用
待抵扣进项税是辅导期一般纳税人在“应交税金”科目下增设的“待抵扣进项税额”的明细科目，该明细科目用于核算辅导期一般纳税人取得尚未进行交叉稽核比对的已认证专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据（以下简称增值税抵扣凭证）注明或者计算的进项税额。辅导期纳税人取得增值税抵扣凭证后，借记“应交税金——待抵扣进项税额”明细科目，贷记相关科目。交叉稽核比对无误后，借记“应交税金——应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税金——待抵扣进项税额”科目。经核实不得抵扣的进项税额，红字借记“应交税金——待抵扣进项税额”，红字贷记相关科目。