多计提的冲回
借：主营税金及附加 -xxx
贷：应交税费---应交营业税 -xxx
如果是跨年度的
贷：应交税费----应交营业税 -xxx
应缴税费----应交企业所得税 xxx*25%
贷：以前年度损益调整 xxx-xxx*25%
这样就可以了
如果是多缴税了，这时候你的营业税余额应该是负数，不用做特别的处理，下次你交税的时候少交就行了，抵消你多交的，最后还是平的。
把多计提的部分冲减回去，如果是当年计提的这么做分录：
借：主营业务税金及附加（红字）多计提的金额
贷：应交税费-应交营业税（红字）多计提的金额
如果是以前年度多计提的这么做分录
借：以前年度损益调整 （红字）多计提的金额
贷：应交税费-应交营业税（红字）多计提的金额
结账前做相反的会计分录或者红字分录即可
结账后：
借 应交税费-应交营业税
贷 以前年度损益调整
内容全部来源于网络收集，如有侵权，请联系网站删除：QQ号：24596024