应交税费-个人所得税贷方余额如何处理？

贷方余额表明的是已经计提但是没有交的税款。如果确实不是欠税，而且金额太小了，可以调整年初数，调整以前年度损益。

下月税款征期时，交税时就冲减了。

借：应交税费--个人所得税

贷：银存

每月月末，按照人力资源部门核定的薪酬标准，将所有人员工资进行归集，在不同的生产经营对象进行分配，分别计入“生产成本或制造费用”（生产车间）、

“管理费用”（管理部门）、“销售费用”（销售部门），次月发放时，扣除相关扣除项目，如个人承担的“五险一金”、代扣代缴个人所得税等。

扩展资料：

应交税费核算规定如下:

①、本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等。

②、按规定计算确定的应交矿产资源补偿费、房产税、车船税、土地使用税、印花税等借记管理费用，贷记“应交税费”科目。

借：管理费用

贷：应交税费-

根据财会[2016]22号文件规定，全面试行营业税改征增值税后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费；

调整后，发生的房产税、车船税、土地使用税、印花税等相关税费，借记税金及附加科目。

借：税金及附加

贷：应交税费-

③、本科目应当按照应交税费的税种进行明细核算。

应交增值税还应分别“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税金”等设置专栏进行明细核算。

参考资料来源：百度百科-应交税费

楼主您好~
贷方余额表明的是已经计提但是没有交的税款。
下月税款征期时，交税时就冲减了。
借：应交税费--个人所得税
贷：银存
希望能帮到您~

你要询问他，去年这个个税的来由，是多提了，还是提了的确没有交。
如果多提了，让他写个情况说明，由你们主管领导或财务经理签字进行确认，然后你才能进行账务处理，不然你没有根据直接处理，是要负责任的。看他当初提的时候走的什么科目，再冲回来就可以了。
如果是提了没交，你给补交上就可以了。

如果确实不是欠税，而且金额太小了，可以调整年初数，调整以前年度损益。 下次少几计提几分钱就可以了 在同一年度内，可在下个季度预交所得税