年末你的账面上肯定是“应交税金—应交企业所得税”借方余额，因为本年亏损，你无法提企业所得税，也就是这个分录你不能做“借：所得税 贷：应交税金—应交企业所得税”。帐面只能就是这样了，在下年季度报表时，直到补完亏损有利润需要预缴时，你将这个数填到季度申报表中的第16行中，就自然抵减本季的应纳税额。
在应缴税金——企业所得税 （已交税金中）借方反映，就是多交了企业所得税。
