采购与付款业务内部控制的控制重点有哪些

一、企业采购与付款业务存在的与生产和销售计划紧密相关、业务发生频繁、运行环节多，容易产生漏洞的特点。采购与付款业务内部控制的控制重点有：
1.保证采购业务的合法性。即采购业务必须符合国家法律法规的要求，确保采购业务中文件合同符合法律规定。

2.保证采购环节资产的安全性。即保证在企业付出货款的同时，取得相应的货物；保证应付款项的真实性和货款支付的严密性。
3.保证采购业务的适应性。即采购业务必须适应生产、销售和管理的需要，防止采购不及时等而生产经营活动正常进行。
4.保证采购业务的效益性。即在满足需要的前提下，尽量降低采购成本，减少采购资金的占用和采购环节的损失，以实现效益最大化。防止基于个人私利的不恰当采购，给企业造成不必要的浪费和损失。
二、采购与付款业务的关键控制点
1.根据企业年度销售计划、工程用料计划、市场变化情况和库存消耗定额编制年度采购计划。然后，进行细分后编制相应的季度、月度采购计划；
2.采购之前，购货必须按正确的级别批准即请购单必须经有关主管人员签字，业务部门方可进行采购；
3.采购人员除了因特殊情况特别授权外只能在批准的采购预算所列货物名称、实施规格、数量的范围内进行采购，不得擅自改变采购的内容，采购预算根据销售、产品的库存情况来制定；
4.采购数量较大的产品，一般情况下需要与供应单位签订合同，公司财务部门需要参与签订，仓库部门和质检部门要严格按照合同规定的品质、数量、质量进行验收；
5.采购发票价格，运输费，税收等必需凭证齐全，并与合同复核无误，才可以办理结算，支付货款；采购产品一般要通过银行转账或者支付银行承兑汇票等手段进行支付，一般物料的采购采用银行转账的方式进行；
6.货物验收控制。货物验收必须由独立于请购、采购和财务部门的保管部门负责，验收时应核对订单和合同的有关事宜；
7.购货发票以外增加的采购成本的各种费用，损失，必须经过有关主管部门的审查，和损耗原因分析，确定其合理性和合法性，通过授权批准后，会计部门方能支付或转账；
8.执行内部核查程序，检查订购单的处理，确定是否确实收到商品正确入账，定期检查验收单的顺序，确定每笔采购交易都已经编制凭证，检查凭单计算的正确性；
9.公司财务部门要定期与供应商进行对账，确保应付账款的真实性，使明细账与总分类账核对相符。

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