会计分录题

　　一题
　　假定企业为增值税一般纳税人
　　①销售商品，款未收
　　借：应收账款 117 000
　　贷：主营业务收入-甲商品 100 000
　　应缴税费-增（销项） 17 000（期末结转成本）
　　包装物出租，款未收
　　借：其他应收款-包装物租金 9 360
　　贷：其他业务收入 9 360（期末结转成本）
　　收取包装物押金
　　借：银行存款/库存现金 5 850
　　贷:其他应付款-XX公司 5 850
　　②以自产商品发放职工福利(视同销售)
　　借:应付职工薪酬-非货币性福利 52 650
　　贷:主营业务收入-电视机 45 000
　　应交税费-增(销项) 7650
　　结转成本
　　借:主营业务成本-电视机 30 000
　　贷:库存商品 30 000
　　③销售商品,款未收,已经确认为销售收入
　　借:应收账款 93 600
　　贷:主营业务收入 80 000
　　应交税费-增(销项) 13 600
　　同时 借:主营业务成本
　　贷:库存商品
　　销售退回,冲减收入和成本
　　借:主营业务收入 80 000
　　应交税费-增(销项) 13 600
　　贷:应收账款 93 600
　　借:库存商品
　　贷:主营业务成本
　　④外购原材料 已入库,款已付
　　借:原材料 12000+2200+500+200
　　应交税费-增(进项) 2 040
　　贷:银行存款/库存现金 16 940
　　⑤外购电力
　　借:原材料-燃料及动力 500 000
　　应交税费-增(进项) 85 000
　　贷：银行存款 585 000
　　结转职工用电
　　借：应付职工薪酬-非货币性职工福利 58 500
　　贷：原材料-燃料及动力 50 000
　　应交税费-增(进项转出) 8 500
　　⑥车间设备维修
　　借：制造费用 20 000
　　应交税费-增（进项） 3 400
　　贷：银行存款 23 400
　　⑦达到预定可使用状态的固定资产，购置机器设备的增值税进项可以抵扣
　　借：固定资产 515 000
　　应缴税费-增（进项）(85000+5000X0.17)购买的安装材料在取得专用发票时才能抵扣
　　贷：银行存款 600 850
　　⑧销售小汽车
　　借：固定资产清理 90 000
　　累计折旧 60 000
　　贷：固定资产-汽车 150 000
　　确认收入
　　借：银行存款 80 000
　　贷：固定资产清理 80 000
　　结转固定资产损失
　　借：营业外支出-非流动资产处置损失 10 000
　　贷：固定资产清理 10 000
　　在处置固定资产时应该还会产生相关的费用和营业税金，计入固定资产清理
　　⑨收购废钢铁，已入库，普票
　　借：原材料-废钢 50 000
　　贷：应付账款 50 000
　　10.以自产商品发放股东利润(视同销售)
　　借:应付股利 1 170 000
　　贷:主营业务收入 1 000 000
　　应交税费-增(销项) 170 000
　　结转成本
　　借:主营业务成本 600 000
　　贷:库存商品 600 000
　　11、销售商品
　　借：应收账款
　　贷：主营业务收入
　　应缴税费-增（销项）
　　包装物随同产品出售，单独计价
　　借：其他应收款
　　贷：其他业务收入
　　应交税费-增（销项）
　　期末结转成本