跨年度多计提的折旧怎么处理避税

2025-01-01 14:12:22

推荐回答（2个）

回答1：

　　把多计提的折旧冲回来，做“以前年度损益调整”的会计分录：
　　1、摘要：调整××固定资产以前年度多计提的折旧
　　借：累计折旧　　　　　　　　　　　　　60000
　　　　贷：以前年度损益调整　　　　　　　　　60000
　　2、摘要：计提以前年度多计提的折旧应补缴的企业所得税（60000×25%＝15000）
　　借：以前年度损益调整　　　　　　　　　15000
　　　　贷：应缴税费——应缴企业所得税　　　　15000
　　3、摘要：结转以前年度损益调整
　　借：以前年度损益调整　　　　　　　　　45000
　　　　贷：利润分配——未分配利润　　　　　　45000

回答2：

你这需要冲减累计折旧，因为你的固定资产已经是负数，汇算清缴只是对当年的损益审核，应该是没问什么问题的。