求教一道企业所得税的题目：

应纳所得额=5120-3000-500-100-（450-60+25.6）+（90-84）+（20-15）=1115.4
利息收入6万没包括在5120中，不能减除。当年发生的职工福利费90万元、工会经费10万元、职工教育经费20万元，不在管理费用里，不能减除。
按照现在所得税算法（利润表法），应先求出利润总额，在进行调增调减。
利润总额：=5000+40+80+6-3000-500-100-450=1076
调增项：务招待费60-5120*0.005=34.4
福利费90-600x14%=6
职工教育经费20-600x2.5%=5
调减相：利息收入6
应税所得：1076+34.4+6+5-6=1115.4
这样是按照申报表的顺序计算的，清晰不容易混，而且先求利润总额是为了确定捐赠的扣除额，考试一般都有，按照您的方法还有再算一遍利润总额，浪费宝贵的时间。

业务招待费调增：5000*0.5%=25万，60-25=35万；职工教育经费按2.5%，是15万，超支5万，工会经费2%，是12万，没有超支；福利费按14%，是84万，超支6万，合计超支11万。
应纳税所得额=5000+40+80-3000-500-100-450+11=1081万。

5120-3000-500-100-（450-60+25.6）-（90-84）-（20-15）=1093.4