年底没计提所得税，年初怎么做分录

一般来说，根据小企业会计准则，可直接计入所得税费用（可在所得税费用下下设当年所得税、以前年度所得税两个二级科目，分别核算当年和以前年度应纳的所得税）。

作会计分录：

1、借：所得税费用—以前年度所得税。

2、贷：应交税费—应交所得税--交纳本年利润。

3、贷：所得税费用—以前年度所得税。

会计分录种类：

1、根据会计分录涉及账户的多少，可以分为简单分录和复合分录。

2、简单分录是指只涉及两个账户的会计分录，即一借一贷的会计分录。

3、复合分录是指涉及两个（不包括两个）以上账户的会计分录。

一般来说，根据小企业会计准则，可直接计入所得税费用（你可在所得税费用下下设“当年所得税、以前年度所得税”两个二级科目，分别核算当年和以前年度应纳的所得税），

作会计分录：

借：所得税费用—以前年度所得税

贷：应交税费—应交所得税--交纳本年利润

贷：所得税费用—以前年度所得税.

个人所得税是代扣代缴，也就是说在发放工资时进行扣缴，因此不是计提，

1、计提工资

借：管理费用——工资

贷：应付职工薪酬——工资

2、实际发放：

借：应付职工薪酬——工资

贷：库存现金 或银行存款

应交税费-代扣代缴个人所得税

3、根据月末账上实际应交个人所得税情况申报纳税，上交给税务机关后

借：应交税费--代扣代缴个人所得税

贷：银行存款（库存现金）

根据小企业会计准则，可直接计入所得税费用（你可在所得税费用下下设“当年所得税、以前年度所得税”两个二级科目，分别核算当年和以前年度应纳的所得税），作会计分录： 借：所得税费用—以前年度所得税 贷：应交税费—应交所得税, 交纳本年利润,贷：所得税费用—以前年度所得税.

是一点都没计提吗？年初开账先计提出来，汇算清缴的时候记得缴纳

根据小企业会计准则，可直接计入所得税费用（你可在所得税费用下下设“当年所得税、以前年度所得税”两个二级科目，分别核算当年和以前年度应纳的所得税），作会计分录：
借：所得税费用—以前年度所得税
贷：应交税费—应交所得税
交纳时：
借：应交税费—应交所得税
贷：银行存款
月末结转损益时：
借：本年利润
贷：所得税费用—以前年度所得税