往来款项是指企业在生产经营过程中发生的各种应收、应付款项及预收、预付款项。
入账时正确做好分录：
往来款：
收到款：
借款：
借贷款：
往来会计的主要职责
1. 编制往来帐目（包括：应收应付帐款，其他应收，其他应付帐款，预收预付帐款）
2. 整理每月送货单，编制、装订销售凭证
3. 监控指定账户的应收账款子系统；
4. 分析并调整应收账户交易和数据；
5. 审核应收账目清单，调整应收账目差异；
6. 每月给销售经理提供详细账目清单；
7. 通过账目分析对超期应收款提出具体处理建议与应收账目；
8. 依据会计准则和有关的规定记录会计系统中与应收账目有关的财务活动；
9. 协助外部机构对应收账目的审核，应答其质疑，并向其提供有关信息；
10. 准备月度应收账目报表；
11. 向审计人员提供资料支持。
借：银行存款 9万
贷：应收账款 9万
借：银行存款 1万
贷：应付账款 1万
借：银行存款 100000
贷：应收账款 90000
应付账款 10000
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