暂估材料入库并出库账务处理

本月暂估入库，下月初冲回，若下月仍没有发票，月末再暂估，下下月初冲回，如此反复，直到收到发票为止，时间长了，税务会找麻烦。

收到发票后才冲回。跨年度时税务上可能会有麻烦，因为税务机关可能认为你是虚增成本的。

补记入库的会计账。未做原材料入库处理，但结转了生产成本和库存商品，原材料账户肯定少了一块（还有可能余额在贷方），只要补记一下原材料，该账户就是真实情况了。

扩展资料

《企业会计制度》规定：购入存货，月底时，若发票未到，应分别存货科目，抄列清单，暂估入账，借记“库存商品”、“原材料”、“包装物”、“低值易耗品”等科目，贷记“应付账款——暂估应付账款”科目，下月初用红字作同样的记录，予以冲回。

根据企业会计制度的规定，对于已验收入库的购进商品，但发票尚未收到的，企业应当在月末合理估计入库成本（如合同协议价格、当月或者近期同类商品的购进成本、当月或者近期类似商品的购进成本、同类商品同流通环节当期市场价格、售价*预计或平均成本率、等）暂估入账。

参考资料：百度百科——暂估入账

您好！我是会从老师，回答您的问题：
发票未到，但是材料已本月暂估入库，因为是估计数，一般不考虑税金问题，分录是：

借：原材料（暂估）
贷：应付账款等
次月收到发票，先红字冲回暂估入账，再按票面金额重新登记一遍，注意：冲红后，必须包括进项税。
红字冲出
借：原材料 （红字）
贷：应付账款 等（红字）
重新入账
借：原材料
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：应付账款 等
你的材料起先按估计金额结转到生产成本的，因此应该把结转成本要进一步进行处理，否则影响生产成本的金额。
希望我的回答，您能满意，祝新年快乐！

次月收到发票，先红字冲回暂估入账，再按票面金额重新登记一遍，包括进项税。

红字冲出
借：原材料 等 （红字）
贷：应付账款 等 （红字）
重新入账
借：原材料
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：应付账款 / 银行存款 等
你的材料已经结转到生产成本中了，将原材料账户处理一下就行了，不用管后续成本处理。