如何判断是计入递延所得税资产还是递延所得税负债

暂时性差异与递延所得税的对应关系：

1、资产的账面价值＞计税基础，负债的账面价值＜计税基础的，形成应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债。

通俗的讲：暂时性差异，现在纳税调减，将来纳税调增，将来多缴企业所得税，产生于应纳税暂时性差异，就形成递延所得税负责。

2、资产的账面价值＜计税基础，负债的账面价值＞计税基础的，形成可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产。

通俗的讲：暂时性差异，现在纳税调增，将来纳税调减，将来少缴企业所得税，产生于可抵扣暂时性差异，就形成递延所得税资产。

扩展资料

递延所得税资产产生于可抵扣暂时性差异。资产、负债的账面价值与其计税基础不同产生可抵扣暂时性差异的，在估计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以利用该可抵扣暂时性差异时，应当以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认相关的递延所得税资产。

递延所得税负债产生于应纳税暂时性差异。因应纳税暂时性差异在转回期间将增加企业的应纳税所得额和应交所得税，导致企业经济利益的流出，在其发生当期，构成企业应支付税金的义务，应作为负债确认。

参考资料来源：百度百科-递延所得税

参考资料来源：百度百科-递延所得税负债

参考资料来源：百度百科-递延所得税资产

对于资产，账面价值大于计税基础，形成应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债；反之确认递延所得税资产。
对于负债，账面价值大于计税基础，形成可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产；反之确认递延所得税负债。

1、递延所得税资产 （Deferred Tax Asset），就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。 是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响（减少）未来期间应交所得税的金额。

2、递延所得税负债（Deferred Tax Liability）主要指：①本科目核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债；②本科目应当按照应纳税暂时性差异项目进行明细核算；③递延所得税负债的主要账务处理。

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