1.借：以前年度损益调整 贷：其他应收款2.借：应交税金-应交所得税 贷：以前年度损益调整3.借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整4.去年所得税今年已申报完，可在明年做调整。简点些，可以直接调整回来借：其他应收款 贷：营业外收入写一个调账说明
