“递延所得税资产的应有余额”是由于时间性差异，以后可以转销的。
它=所得税清算时剔除征收了所得税的金额X所得税率
其中：剔除的金额在实际发生后，可以列入支出。
那么，报表列出的“递延所得税资产”应当是：
“递延所得税资产”=“递延所得税资产的应有余额”
如果不相等，说明报表错了。
这么说，可以明白吗？
你这句话全文是什么？说的是什么大于递延所得税资产”科目余额的差额？
没有“递延所得税资产的应有余额”这种说法啊！
应有余额就是 此时点 资产或负债 的 账面价值和计税基础的差 * 所得税率
而期初余额就是期初 资产或负债 的 账面价值和计税基础的差 * 所得税率
应有的余额-期初余额 就是本期的发生额。
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