税前利润=3000-1500-12-600-500+25-10.5=402.50
纳税调增：1. 广告费：3000*0.15=450，调增500-450=50
2.业务招待费：3000*0.003=90，不调整
3.国债利息免税，调减。罚款调增。
4.利润调增=36-36/24*4=30
5.跌价，增加=2
应纳税所得额=402.5+50-25+10.5+30+2=470
应交所得税=470*0.25=117.5
请各位指教。
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