1.应税-增 贷记：136000
2. 贷记：42500
3 应税新产品用于本企业基建工程，视同销售 贷记 20W*1.1*0.17
4借记 60W/1.17*0.17 +6*0.07
5借记 30W*0.13+5*0.07
综上本月本月应缴纳的增值税税额：1+2+3-4-5
80*0.17+29.25/1.17*0.17+20*(1+10%)*0.17-60/1.17*0.17-6*0.07-30*0.13-5*0.07=8.2万元
1）中是不含税价直接乘以税率17%即可
2）中先计算不含税销售额再乘以税率17%
3）中自产用于自建，视同销售，以成本乘以成本利润率得出收入，收入乘以税率17%
4）进项税额算出不含税价后乘以17%，运费按照总价的7%计算税额
5）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额.
第五笔的运费应该可以计算进项
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