审计报告的凭证抽查,是怎样抽查的。是我们自己抽查还是会计师事务所抽查的。会不会很严呢?急。

2024-12-23 15:31:40
推荐回答(5个)
回答1:

  科目 凭证抽样方法 凭证抽查审计结论
  现金 大额现金收付 抽查大额现金收付原始凭证,(“未见异常情况”或“加上所发现的问题”)
  银行存款 大额银行存款收付款 抽查大额银行存款收付款原始凭证,(“未见异常情况”或“加上所发现的问题”)
  短期投资 详查本期发生额 详查本期发生额,(“短期投资购入、转让、出售的会计处理符合会计制度的规定,投资收益的计算正确,未发现异常情况”或“加上所发现的问题。”)
  应收票据 未发询证函及年末余额大于 元的应收票据 对未发询证函的应收票据,选取年末余额大于 元的,抽查有关原始凭证,(“未见异常情况”或“加上所发现的问题”)
  年末无余额的应收票据本期大额贷方发生额 对年末无余额的应收票据本期大额贷方发生额进行抽查,(“其贴现额与利息额的计算正确,未发现异常情况”或“加上所发现的问题。”)
  应收股利 详查本期发生额 详查本期发生额,(“本期应收股利与股利分配公告及利润分配方案相一致、会计处理符合会计制度的规定,未发现异常情况”或“加上所发现的问题。”)
  应收账款 未发询证函及年末余额大于 元的应收账款 对未发询证函的应收帐款,选取年末余额大于 元的,抽查有关原始凭证,(“其入帐依据充分、有效,未发现异常情况”或“加上所发现的问题。”)
  资产负债表日前后(一周或一旬)的大额应收账款 检查资产负债表日前后(一周或一旬)的大额应收账款,(“未发现异常情况”或“加上发现的跨期支出问题”)
  其他应收款 大额或异常的其他应收款项目 抽查大额或异常的其他应收款项目原始凭证,(“未见异常情况”或“加上所发现的问题。”)
  预付账款 未发询证函及年末余额大于 元的预付账款 对未发询证函的预付账款,选取年末余额大于 元的,抽查有关原始凭证,(“其入帐依据充分、有效,未发现异常情况”或“加上所发现的问题”)
  存货-原材料 年末结存量较大的原材料 抽查年末结存量较大的原材料,(“原材料的入账基础和计价方法正确,前后期一致,未发现异常情况”或“加上所发现的问题”)
  资产负债表日前后()天的原材料大额增减发生额 抽查资产负债表日前后()天的原材料大额增减变动原始凭证,“未发现跨期现象”或“加上所发现存在跨期的情况”)
  存货-包装物 年末结存量较大的包装物 抽查年末结存量较大的包装物,(“包装物的入账基础和计价方法正确,前后期一致,未发现异常情况”或“加上所发现的问题”)
  资产负债表日前后()天的包装物大额增减发生额 抽查资产负债表日前后()天的包装物大额增减变动原始凭证,“未发现跨期现象”或“加上所发现存在跨期的情况”)
  存货-低值易耗品 大额发生额 抽查本期大额发生额,(“低值易耗品的入库和领用手续齐全,会计处理及摊销方法正确,前后期一致,未发现异常情况”或“加上所发现的问题”)
  存货-自制半成品 大额发生额 抽查自制半成品大额发生额,(“自制半成品的入账基础和计价方法正确,前后期一致,未发现异常情况”或“加上所发现的问题”)
  存货-分期收款发出商品 大额发货凭证 抽查大额发货凭证,(“会计处理及时正确,未发现异常情况”或“加上所发现的问题”)
  存货-制造费用 重要或异常的制造费用项目 抽查重要或异常的制造费用- 项目,抽查占比 %,(“所抽查项目原始凭证合法,会计处理正确,未发现异常情况”或“加上所发现的问题”
  待摊费用 大额发生额 抽查大额待摊费用发生时的原始凭证,(“发生额正确,未发现异常情况”或“加上所发现的问题”)
  长期股权投资 详查本期发生额 详查本期发生额,(“未见异常情况”或“加上所发现的问题。”)
  长期债权投资 详查本期发生额 详查本期发生额,(“未见异常情况”或“加上所发现的问题。”)
  固定资产 新增大额固定资产发生额 对本期新增固定资产发生额进行抽查,抽查占比 %,(“所抽查新增固定资产计价及会计处理正确,授权批准手续齐全,未见异常情况”或“加上所发现的问题。”)
  大额固定资产减少的发生额 对本期减少的固定资发生额进行抽查,抽查占比 %,(“所抽查减少固定资产均经授权批准,具备必要的有关文件,未发现异常情况”或“加上所发现的问题”)
  在建工程 大额在建工程发生额 对本期新增在建工程发生额进行抽查,抽查占比 %,(“所抽查新增在建工程按照合同、协议、工程进度或监理进度报告分期支付,其付款授权批准手续齐备,会计处理正确计价及会计处理正确,未见异常情况”或“加上所发现的问题。”)
  无形资产 详查本期发生额 详查本期新增发生额,(“本期新增无形资产计价正确,未发现异常情况”或“加上所发现的问题”)
  短期借款 详查本期发生额 详查本期发生额,(“未见异常情况”或“加上所发现的问题。”)
  应付账款 未回函、未发函的期末余额较大的应付账款 对未回函、未发函的应付账款,抽查有关原始凭证,(“未见异常情况”或“加上所发现的问题。”)
  资产负债表日后()天应付账款明细账的大额贷方发生额 抽查资产负债表日后()天应付账款明细账的贷方发生额的相关凭证,(“所查凭证入帐时间合理,未发现异常情况”或“加上所发现的问题”)
  应付工资 异常月应付工资的计提及支付凭证 抽查 月及 月应付工资的计提及支付凭证,(“所抽凭证中工资、奖金、津贴和代扣款项的计算符合有关规定,依据充分,有无授权批准和领款人签章,工资计提正确且分配方法与上期一致,未发现异常情况”或“加上所发现的问题”
  应付福利费 支用应付福利费大额发生额 抽查本年支用应付福利费的原始凭证,(“所查支用凭证符合规定用途,报销符合审批程序,未发现异常情况”或“加上所发现的问题”)
  应交税金 年初税金的交纳凭证及本期大额交款凭证 抽查有关交款凭证,(“未见异常情况”或“加上所发现的问题。”)
  其他应付款 金额为()元以上和异常的明细余额 对金额为()元以上和异常的明细余额,检查其原始凭证,(“未见异常情况”或“加上所发现的问题。”)
  预提费用 大额预提费用贷方发生额 抽查大额预提费用提取时的记账凭证,(“未见异常情况”或“加上所发现的问题。”)
  专项应付款 详查本期发生额 详查本期发生额,(“本期专项应付款各项拨款均有的批准文件,转销的会计处理正确,未见异常情况”或“加上所发现的问题”)
  实收资本 详查本期发生额 详查本期发生额,(“未见异常情况”或“加上所发现的问题。”)
  营业费用 重要或异常的营业费用项目 抽查重要或异常的营业费用- 项目,抽查占比 %,(“所抽查项目原始凭证合法,会计处理正确,未发现异常情况”或“加上所发现的问题”
  管理费用 重要或异常的管理费用项目 抽查重要或异常的管理费用- 项目,抽查占比 %,(“所抽查项目原始凭证合法,会计处理正确,未发现异常情况”或“加上所发现的问题”
  财务费用 重要或异常的财务费用项目 抽查重要或异常的利息收支项目,抽查占比 %,(“所抽查项目原始凭证合法,会计处理正确,未发现异常情况”或“加上所发现的问题”
  投资收益 详查本期发生额 详查本期发生额,(“未见异常情况”或“加上所发现的问题。”)
  营业外收入 金额较大或性质特殊的营业外收入项目 抽查营业外收入中金额较大或性质特殊的项目,(“未见异常情况”或“加上所发现的问题。”)
  营业外支出 金额较大或性质特殊的营业外支出项目 抽查营业外支出中金额较大或性质特殊的项目,(“未见异常情况”或“加上所发现的问题。”)

回答2:

出具审计报告时,当然是由会计师事务所的人随机选择会计凭证来抽查的了,如果是企业自己选择会计凭证给事务所抽查,那还有什么意义呢。

回答3:

你们自己抽查,还要请会计师事务所干啥?当然是会计师事务所派来的注册会计师抽查你们的凭证。审计报告出具后,注册会计师要负责任的。

回答4:

就是审计时候 对于重要科目 或者次要科目重要重大金额的原始凭证和记账凭证进行抽查
有时候会言 像固定资产什么的
其他还好 你如果真的没有也没事 提供复印件也行咯

回答5:

老人的称呼