发放时
借：应付职工薪酬--工资（应发数）
贷：其他应收（付）款--社会保险（个人部分）
其他应收（付）款--住房公积金（个人部分）
其他应收（付）款--个人所得税
库存现金（银行存款）
计提时
借：管理（销售）费用--工资（应发数）
贷：应付职工薪酬--工资（应发数）
计提工资
借：管理费用-工资薪金
贷：应付工资
发放
借：应付工资
贷：银存（现金）
如果有保险和个税，那就设计二级明细，基本就这个道理
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